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La Réforme des retraites suspendue, cotisations des indépendants repensées, pensions complémentaires gelées : l’année 2026 bouleverse le paysage de la prévoyance et de la retraite pour les dirigeants. Que vous soyez travailleur non-salarié, gérant majoritaire ou président de SAS, ces évolutions impactent directement votre protection sociale et votre stratégie patrimoniale. Décryptage.
Suspension de la réforme des retraites : qu’est-ce que cela signifie ?
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026, adoptée le 16 décembre 2025, a entériné la mise en pause de la réforme Borne de 2023. Le calendrier de relèvement progressif de l’âge légal de départ à la retraite est gelé jusqu’en janvier 2028.
En pratique, les assurés nés en 1964 pourront partir à 62 ans et 9 mois (au lieu de 63 ans), avec 170 trimestres requis pour le taux plein. Le même aménagement s’applique aux assurés nés au premier trimestre 1965.
Cette suspension concerne les générations 1964 à 1968 et ne s’applique qu’aux départs prenant effet à compter du 1er septembre 2026. Les règles de calcul de la pension restent inchangées.
Revalorisation des pensions de retraite en 2026
Les pensions de retraite de base ont été revalorisées de 0,9 % au 1er janvier 2026, indexées sur l’inflation. Une hausse plus modérée que les 2,2 % de 2025.
Côté complémentaire, la valeur du point Agirc-Arrco est gelée à 1,4386 € jusqu’à fin octobre 2026, faute d’accord entre les partenaires sociaux. Pour les 13 millions de retraités du privé, cela représente une perte de pouvoir d’achat.
Réforme des cotisations TNS : une nouvelle assiette pour les indépendants
2026 marque un tournant pour les travailleurs non-salariés. La réforme de l’assiette des cotisations sociales entre dans sa phase concrète : simplifier le calcul et améliorer les droits à la retraite des indépendants.
Le changement majeur : un abattement forfaitaire de 26 % sur le bénéfice imposable (entrepreneurs individuels) ou la rémunération brute (gérants de sociétés), en remplacement de la déduction complexe des cotisations. Les taux sont ajustés pour une meilleure convergence avec le régime général.
Résultat : à cotisations équivalentes, les TNS acquièrent davantage de droits à la retraite. Le revenu net réel devient plus lisible, facilitant les décisions d’investissement et l’optimisation de la rémunération.
Les contrats Madelin restent un levier incontournable pour compléter sa protection : santé, prévoyance et retraite complémentaire, avec cotisations déductibles du revenu imposable.
Cumul emploi-retraite : de nouvelles règles à anticiper
À compter de 2027, les retraités partis avant l’âge légal qui reprennent une activité verront leurs revenus professionnels déduits de leur pension. Pour les dirigeants qui envisagent un cumul, il est essentiel d’anticiper dès maintenant le montage le plus adapté.
Bon réflexe : vérifiez votre relevé de carrière sur info-retraite.fr pour mesurer l’impact de la suspension. Les erreurs y sont fréquentes et peuvent coûter cher.
Dirigeant : les trois actions à mener dès maintenant
• Réaliser un bilan retraite personnalisé pour évaluer votre situation au regard des nouvelles règles.
• Optimiser votre rémunération en intégrant la nouvelle assiette de cotisations TNS (arbitrage salaire/dividendes, contrats Madelin, PER).
• Renforcer votre prévoyance pour sécuriser vos revenus futurs et ceux de vos proches (incapacité, invalidité, décès).
ACE vous accompagne
La retraite et la prévoyance du dirigeant ne s’improvisent pas – elles se construisent dans la durée. Chez ACE, notre pôle Prévoyance et Retraite est entièrement dédié à ces problématiques. Nous accompagnons les chefs d’entreprise dans l’analyse de leur situation, le choix des dispositifs les plus adaptés et l’optimisation de leur protection sociale.
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